퇴직연금 수령기간, 수령방법, 퇴직금 계산하는 방법 알아보기

근로자가 재직 중에는 확정급여형(DB : Defined Benefit), 확정기여형 (DC : Defined Contribution), 개인형 퇴직연금 (IRP:Individual Retirement Pension) 중 자신에게 알맞은 유형의 퇴직연금을 선택할 수 있습니다.

퇴직 후에는 연금과 일시금 형태 중 선택하여 수령할 수 있습니다.. 2015년부터는 연금으로 수령하는 경우 일시금으로 받을 때에 비해 세금부담을 30% 경감받을 수 있습니다.

다만, 금융회사에 따라 연금지급 기간 및 방법, 수수료 등에 차이가 있으므로 신충하게 비교한 후 선택하는 것이 필요합니다.

확정급여형(DB) – 근로자가 받을 연금액이 근무기간과 평균임금에 의해 정해져 있는 제도입니다.

회사가 근로자의 퇴직연금 재원을 외부금융회사에 적립하여 운용하고, 근로자 퇴직 시 정해진 금액(퇴직 직전 3개월 평균급여 × 근속연수)을 지급하도록 하는 제도로 DB형의 퇴직급여 금액은 기존의 퇴직금 금액과 동일하다

자금의 운용손익이 회사에 귀속되므로 운영결과에 따라 회사에 이익이 될 수도 있고 손실이 생길 수도 있다. 근무 마지막 연도의 임금을 기준으로 퇴직연금이 지급되므로 임금상승률이 높고 장기근속이 가능한 기업의 근로자에게 유리하다.

확정기여형(DC) – 근로자가 적립금을 펀드, 안전자산 등으로 적금 운용하여, 연금액이 늘어나거나 줄어들 수 있는 제도입니다.

회사가 매년 연간 임금총액의 일정비울(1/2)을 적립하고, 근로자가 적립금을 운용하는 방식이다.

회사가 근로자 퇴직급여계좌에 매년 일정액을 납입하고 근로자가 직접 운영하므로 파산위험 및 임금체불 위험이 있는 회사에 근무하는 근로자나 임금 상승률이 낮거나 임금피크제에 진입한 근로자 등에게 유리하다.

개인형퇴직연금(IRP) – 이직, 퇴직 시 퇴직연금을 계속해서 가입할 수 있는 제도입니다.

퇴직한 근로자가 퇴직 시 수령한 퇴직급여를 운용하거나 재직중인 근로자가 DB/DC 이외에 자신의 비용 부담으로 추가로 적립하여 운용하다가 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있는 계좌이다.

정부는 근로자 스스로 퇴직 후 노후생뢀 재원을 마련하도록 지원하기 위해 근로자가 IRP에 자기비용 부담으로 추가 적립할 경우, 개인연금과 함산하여 최고 700만원까지 납입금액에 대해 세액공제(13.2%) 혜택을 주고 있습니다.

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퇴직연금제도 주용내용

첫째로 퇴직연금제도에서 노사가 일시금, 확정기여형, 확정급여형 연금제도를 합의하에 선택할 수 있도록 하였다
둘째, 확정급여형의 연금급여는 일시금 수령기준으로 현행 퇴직금과 같도록하고 확정기여형의 경우 사용자 부담이 현행 퇴직금과 같이 연간 임금총액의 1/2 이상이 되도록 하였다
셋째, 직장 이동의 경우 개인퇴직계좌를 이용하여 퇴직연금을 누적 및 통산 할 수 있도록 하였다.
넷째, 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장을 적용대상으로 하여 퇴직제도 보다 적용범위를 확대하였다. 5인 미만 사업장의 경우는 2008년 이후 시행하도록 하였다

퇴직연금 수령기간

퇴직연금 수령에는 금액지정형, 기간지정형, 금액-기간 지정형, 구간지정형 등 4가지 유형이 있습니다. 퇴직연금은 수령방법에 따라서 지급기간을 상이하게 설정할 수 있습니다.

*금액지정형

매월 100만원, 200만원 300만원 등 확정금액을 받고 싶을 때

매월 받고싶은 금액을 수급자가 선택하여 적립금이 소진 될 때까지 받을 수 있습니다.

가령 연금액으로 매달 100만원씩 설정해, 마지막 회차에서는 잔여금액을 받게 되는 것입니다.

매달 동일한 금액을 수령할 수 있다는 안정성이 있지만 퇴직연금의 수익률이 낮을 경우 적립금이 조기소진될 가능성이 있습니다.

*기간지정형

원하는 기간을 10년 20년 30년 등으로 설정해 퇴직연금 적립금을 회차로 나눠지급하는 방식으로 매달 지급액이 변동될 수 있습니다.

매달 받는 금액이 달라진다는 단점이 있으나 연금액이 조기소진될 위험성이 줄어들어 안전한 방식입니다.

이때 연금지급 기간은 5년이상으로 설정해야하며, 1년 단위로 기간을 지정할 수 있습니다.

*금액 – 기간 지정형

기잔지정형 + 금액지정형방식입니다.

기간과 금액을 정해 지정된 기간동안 지정금액을 지급받을 수 있습니다.

가령 10년간 200만원을 받는다고 정할 수 있습니다. 마지막 회차에는 나머지금액을 수령할 수 있습니다. 연금 지금 기간은 5년 이상 연 단위로 선택이 가능하십니다.

*구간지정형

전체 지급 기간을 2개 구간으로 나누어 한 구간에서는 연금을 많이 받고, 나머지 한 구간에서는 연금을 적게 받을 수 있는 방법입니다.

1구간 2구간에 지정된 금액을 지급하고 최종회차에 잔여 금액을 지급합니다.

예를 들어 국민연금 수령전에는 많이 받고, 국민연금 수령 후에는 적게받게끔 연금액을 설정할 수 있습니다.

퇴직연금 수령방법

퇴직연금은 만 55세이상, 10년이상 가입 시 수령을 할 수 있습니다.

이때 퇴즉연금 수령방법은 일시금 또는 연금으로 크게 2가지로 나누어 집니다.

*일시금(연금외 소득)

일시금으로 연금회 수령할 때에 원금이 이연퇴직소득은 ‘퇴직소득세’로 분류과세됩니다.

세액공재 금액과 운용수익은 기타소득세 16.5%로 분리과세됩니다.

이중 근속연수에 따라 공제액이 달라집니다.

*연금

연금으로 수령할 때는 이연퇴직소득은 ‘연금소득세’로 분리과세됩니다.

연금소득세는 연령에 따라 상이하여 3.3% ~ 5.5%의 세율을 부과합니다.

55세 이상 70세 미만 =5.5%
70세 이상 80세 미만 = 4.4%
80세 이상 = 3.3%

연금으로 수령하게되면 낮은 세율로 퇴직소득세 대비 30%~ 40% 절세를 할 수 있습니다.

세액공제받은 금액과 운용수익은 기타소득세 16.5%로 분리과세됩니다.

퇴직연금 계산방법

퇴직금 계산은 평균임금을 기준으로 산정됩니다. 평균임금은 산정하여야 할 사유가 발생한 날 이전 3개월 동안에 그 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 전체 일수로 나눈 금액입니다. 말로는 어려울 수 있으니 수식을 통해 이해하는 것이 좋을 것 같습니다.

1. 최종 3개월간의 임금 : 퇴직 전일로부터 3개월간 받은 임금(임금에 해당되지 않는 금품 제외) = a
2. 퇴직 전일로부터 1년간 지급된 상여금 × 3/12 = b
3. 퇴직 전일로부터 전년도 연차휴가를 사용하지 못해 지급받은 연차휴가수당 × 3/12 = c
4. (a+b+c)/퇴직 전 3개월간의 일수(89일~92일) =d

위의 식에서 d가 평균임금이 됩니다. 따라서 예를 들어 재직기간이 3년 5개월 10일(약1260일)이라고 하면 퇴직금은 아래와 같이 계산됩니다.

평균임금을 계산하는 것이 퇴직금 산정의 중요한 요소입니다. b 또는 c의 포함 여부에 따라 퇴직금 금액의 편차가 매우 크기 때문입니다. 참고로 평균임금이 통상임금에 미달할 경우에는 통상임금을 기준으로 퇴직금을 산정됩니다.

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연령 수령 시 유의할 점

매년 총 연금 수령액은 12만원으로 한도가 있습니다. 이를 초과한 금액은 16.5%로 높은 세율을 부과하기 때문에 꼭 기억하시기 바랍니다.

단, 국민연금과 같은 공적연금과 퇴직금으로 받은 퇴직연금, 연금저축 납입액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 1200만원 안에 포함되지 않습니다.

여기서 문제가 되는 부분은 퇴직연금 중 본이이 추가납입한 금액과 이로인한 운용수익은 1200만원 한도에 포함됩니다.

받는 연금액이 연간 1200만원 초과하게 되면 초과분은 타 소득과 합산해 전액 종합과세 대상이 됩니다.

다른 소득과 합쳐 과세가 되면 건강보험료가 오를 수 있으므로, 연금을 개시 할때는 이를 고려하여 수령하시기 바랍니다.

이 글을 마치며…

오늘은 퇴직연금에 대한 금융정보를 알아보았습니다.

요즘에는 1금융권에서도 개인형 퇴직연금을 운용하고 있는 금융권이 있습니다. 국민은행, 우리은행, 하나은행 등 근로자가 퇴직하거나 이직 시에 받은 퇴직금 및 본인이 추가로 납입한 개인부담금을 적립/ 운용하여 일시금이나 연금으로 받을 수 있게 해주는 개인형 퇴직연금제도를 운영하고 있으니 잘 참고하시어 이용하시기 바랍니다.

오늘도 이 글을 끝까지 읽어주신 분들에게 감사의 말을 전하며

늘 행복과 축복이 함께하길 기원합니다.

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